Guida alla Gestione IVA
Documentazione completa su come funziona il modulo di gestione IVA, da dove provengono i dati e come vengono calcolati.
Indice dei Contenuti
1. Fonte dei Dati
Da dove provengono i dati utilizzati per i calcoli IVA
Integrazione con Fatture in Cloud
Tutti i dati vengono recuperati in tempo reale dal tuo account Fatture in Cloudtramite le API ufficiali. La connessione avviene tramite OAuth2, garantendo sicurezza e privacy.
Fatture Emesse
Tutte le fatture attive emesse ai clienti. Costituiscono l'IVA a debito (da versare).
Note di Credito
Riducono l'IVA a debito. Vengono sottratte dal totale delle fatture emesse.
Fatture Ricevute (Spese)
Fatture passive dai fornitori. Costituiscono l'IVA a credito (detraibile).
Importante
I dati mostrati riflettono esattamente quanto presente in Fatture in Cloud. Se noti discrepanze, verifica che tutti i documenti siano stati correttamente registrati nel gestionale.
2. Indicatori Principali (KPI)
Spiegazione dei quattro indicatori mostrati in alto nella pagina
3. Liquidazioni Periodiche
Come funzionano le liquidazioni mensili e trimestrali
MensileLiquidazione Mensile
- • Chi: Contribuenti con volume d'affari > €400.000 (servizi) o > €700.000 (altre attività)
- • Scadenza: 16 del mese successivo
- • Esempio: IVA di gennaio → versamento entro 16 febbraio
- • Nessun interesse aggiuntivo
TrimestraleLiquidazione Trimestrale
- • Chi: Contribuenti con volume d'affari inferiore alle soglie mensili
- • Scadenze:
- - 1° trim. → 16 maggio
- - 2° trim. → 20 agosto
- - 3° trim. → 16 novembre
- - 4° trim. → 16 marzo anno successivo
- • Interessi: 1% sul debito trimestrale
Come leggere la tabella
- • IVA Vendite: Totale IVA sulle fatture emesse nel mese
- • IVA NC: IVA sulle note di credito (riduce il debito)
- • IVA Acquisti: IVA sulle fatture ricevute (credito)
- • Saldo: Differenza del mese (positivo = debito, negativo = credito)
- • Progressivo: Saldo cumulato dall'inizio dell'anno
4. Dettaglio Aliquote IVA
Le aliquote IVA italiane e il loro utilizzo
| Aliquota | Denominazione | Applicazione |
|---|---|---|
22% | Ordinaria | Maggior parte di beni e servizi (elettronica, abbigliamento, consulenze, ecc.) |
10% | Ridotta | Alimentari, ristoranti, alberghi, ristrutturazioni edilizie, energia elettrica |
5% | Ridotta | Erbe aromatiche, spezie, piante officinali, prestazioni socio-sanitarie |
4% | Minima | Generi di prima necessità (pane, latte, frutta, verdura, libri, giornali) |
0% | Esente/Non imponibile | Esportazioni, operazioni intracomunitarie, servizi sanitari, educazione |
Pro-Rata di Detraibilità
Se svolgi sia attività che danno diritto alla detrazione IVA sia attività esenti, puoi detrarre solo una percentuale dell'IVA sugli acquisti (pro-rata). Il calcolo definitivo avviene in sede di dichiarazione annuale.
5. Autofatture e Reverse Charge
Documenti emessi a se stessi per operazioni con inversione contabile
Cosa sono le autofatture?
Le autofatture sono documenti fiscali che un soggetto emette a se stesso in casi specifici previsti dalla normativa IVA. Servono principalmente per integrare l'IVA su operazioni dove il fornitore non l'ha applicata (reverse charge) o per regolarizzare situazioni particolari.
Tipi di Autofattura in Fatture in Cloud
self_own_invoice
Autofattura in cui l'emittente appare sia come cliente che come fornitore (es. autoconsumo, cessioni gratuite)
self_supplier_invoice
Autofattura in cui l'emittente è il cliente e un'altra azienda è il fornitore (es. acquisti intracomunitari, reverse charge)
Codici Tipo Documento (SDI)
| Codice | Descrizione | Utilizzo |
|---|---|---|
| TD16 | Integrazione reverse charge interno | Acquisti interni con inversione contabile |
| TD17 | Integrazione servizi esteri | Servizi ricevuti da soggetti non residenti |
| TD18 | Integrazione beni intracomunitari | Acquisti di beni da altri paesi UE |
| TD19 | Integrazione beni art.17 c.2 | Beni già in Italia da non residenti |
| TD20 | Autofattura regolarizzazione | Mancata ricezione fattura dal fornitore |
| TD21 | Autofattura splafonamento | Superamento plafond esportatori |
| TD27 | Autofattura autoconsumo | Autoconsumo o cessioni gratuite |
Trattamento IVA delle Autofatture
L'IVA delle autofatture viene registrata sia nel registro vendite che nel registro acquisti. Questo meccanismo (reverse charge) fa sì che l'IVA sia neutra ai fini del saldo: l'importo a debito è uguale all'importo a credito.
6. Registri IVA
I registri obbligatori per la contabilità IVA
Registro IVA Vendite
Contiene tutte le fatture emesse ai clienti, ordinate cronologicamente. Ogni fattura riporta: data, numero, cliente, imponibile e IVA.
Obbligo: Art. 23 DPR 633/72
Registro IVA Acquisti
Contiene tutte le fatture ricevute dai fornitori. Ogni fattura riporta: data, numero, fornitore, imponibile e IVA.
Obbligo: Art. 25 DPR 633/72
Registro Note di Credito
Le note di credito emesse vengono registrate nel registro vendite con segno negativo, riducendo l'IVA a debito del periodo.
7. Scadenze e Versamenti
Calendario delle scadenze IVA
| Adempimento | Scadenza | Codice Tributo |
|---|---|---|
| Liquidazione mensile | 16 del mese successivo | 6001-6012 |
| Liquidazione 1° trimestre | 16 maggio | 6031 |
| Liquidazione 2° trimestre | 20 agosto | 6032 |
| Liquidazione 3° trimestre | 16 novembre | 6033 |
| Liquidazione 4° trimestre | 16 marzo anno succ. | 6034 |
| Acconto IVA | 27 dicembre | 6013 / 6035 |
| Saldo annuale | 16 marzo | 6099 |
Sanzioni per ritardato versamento
- • Entro 14 giorni: 0,1% per ogni giorno di ritardo
- • Dal 15° al 30° giorno: 1,5%
- • Dal 31° al 90° giorno: 1,67%
- • Oltre 90 giorni: 3,75%
- • Oltre 1 anno: 4,29%
- • Oltre 2 anni: 5%
8. Codici Natura IVA
Codici per operazioni esenti, non imponibili o soggette a regimi speciali
Operazioni escluse dalla base imponibile (es. interessi di mora, penalità)
Operazioni fuori campo IVA per mancanza dei requisiti soggettivi, oggettivi o territoriali
Esportazioni, cessioni intracomunitarie, operazioni con San Marino/Vaticano
Operazioni esenti art. 10 (sanità, istruzione, assicurazioni, operazioni finanziarie)
Beni usati, oggetti d'arte, antiquariato - IVA calcolata solo sul margine
Reverse charge - l'IVA è assolta dal cessionario/committente
Servizi elettronici, telecomunicazioni e broadcasting a privati UE
9. Glossario
Definizioni dei termini utilizzati
- Imponibile
- Base su cui viene calcolata l'IVA. È il valore della cessione o prestazione al netto dell'IVA stessa.
- Aliquota
- Percentuale di IVA applicata all'imponibile (22%, 10%, 5%, 4%).
- IVA a Debito
- IVA incassata sulle vendite, da versare all'Erario.
- IVA a Credito
- IVA pagata sugli acquisti, detraibile dall'IVA a debito.
- Liquidazione
- Operazione periodica di calcolo del saldo IVA (debito - credito).
- Pro-Rata
- Percentuale di detraibilità dell'IVA per chi effettua sia operazioni imponibili che esenti.
- Reverse Charge
- Meccanismo per cui l'IVA è assolta dal destinatario anziché dal cedente.
- Volume d'Affari
- Totale delle operazioni attive effettuate nell'anno (imponibili + non imponibili + esenti).
- Plafond
- Limite entro cui gli esportatori abituali possono acquistare senza IVA.
- Split Payment
- Meccanismo per cui la PA versa direttamente l'IVA all'Erario.